Ở cấp độ EU chỉ có MiCA (khung quản lý) và DAC8 (báo cáo thông tin), mức thuế vẫn do từng quốc gia thành viên tự lập pháp. Điều này có nghĩa là cùng một chiếc thẻ USDT, cách nộp thuế ở Berlin, Paris, Madrid, Amsterdam có thể hoàn toàn khác nhau. Bài viết dưới đây phân tích theo bốn quốc gia đại diện, cuối cùng đưa ra gợi ý thực tế cho cư dân xuyên biên giới.
Đức: miễn thuế nếu nắm giữ đủ 1 năm
Đức phân loại tài sản crypto là “vật phẩm bán tư nhân” (§23 EStG). Nếu bạn nắm giữ số USDT đó hơn 12 tháng rồi mới dùng thẻ chi tiêu hoặc bán, phần lãi vốn được miễn thuế; nếu chưa đủ 1 năm thì tính vào thu nhập tổng hợp theo mức thuế thu nhập cá nhân (tối đa 45% + phụ phí đoàn kết).
USDT là stablecoin, biến động giá nhỏ, về lý thuyết lãi trong vòng 1 năm cũng rất hạn chế, nhưng mỗi lần quẹt thẻ là một sự kiện xử lý độc lập, cần tổng hợp trong tờ khai thuế hàng năm. Ngưỡng miễn thuế hàng năm là 1000 euro (tăng từ 600 euro kể từ năm 2024).
Pháp: thuế đơn nhất PFU 30%
Pháp áp dụng mức thuế đơn nhất PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) 30% cho lãi vốn crypto, trong đó 12,8% là thuế thu nhập, 17,2% là đóng góp an sinh xã hội. Việc chi tiêu bằng thẻ USDT theo quan điểm của cơ quan thuế Pháp (DGFiP) được coi là “chuyển đổi tài sản số sang tiền pháp định”, kích hoạt sự kiện chịu thuế.
Nếu tổng giá trị xử lý giao dịch crypto trong năm không vượt quá 305 euro, được miễn khai báo; vượt mức này thì bắt buộc phải điền mẫu Cerfa 2086.
Tây Ban Nha: lũy tiến từ 19% đến 28%
Tây Ban Nha xếp lãi crypto vào “thu nhập từ tiết kiệm”, đánh thuế theo bậc lũy tiến: dưới 6000 euro là 19%, từ 6000 đến 50.000 euro là 21%, từ 50.000 đến 200.000 euro là 23%, từ 200.000 đến 300.000 euro là 27%, trên 300.000 euro là 28% (kể từ năm 2023).
Ngoài ra, tài sản crypto ở nước ngoài vượt 50.000 euro phải khai báo theo mẫu Modelo 721. Việc chi tiêu bằng thẻ USDT của nhà phát hành nước ngoài, đường đi của dòng tiền sẽ bị đưa vào nghĩa vụ khai báo này.
Hà Lan: thuế tài sản ròng Box 3
Hà Lan đặc biệt nhất: không xét bạn bán bao nhiêu, lãi bao nhiêu, mà tính thuế dựa trên giá trị ròng tài sản crypto nắm giữ vào ngày 1 tháng 1 hàng năm theo Box 3 (tiết kiệm và đầu tư). Kể từ năm 2024, Box 3 chuyển đổi sang mô hình tính theo lợi nhuận thực tế, tài sản crypto được giả định có lợi suất năm khoảng 6%, sau đó tính thuế theo mức 36%.
Điều này có nghĩa là ngay cả khi USDT của bạn không hề dịch chuyển suốt cả năm, chỉ cần số dư đủ lớn thì hàng năm vẫn phải nộp thuế; ngược lại, việc quẹt thẻ chi tiêu tự nó không kích hoạt thêm thuế xử lý tài sản.
Gợi ý biên tập
Nên làm: giữ lại sao kê đối chiếu của từng lần nạp tiền và quẹt thẻ — sau khi DAC8 có hiệu lực, các nhà phát hành thẻ và sàn giao dịch đều sẽ báo cáo dữ liệu cho cơ quan thuế nơi bạn cư trú, sổ sách khớp nhau mới giải thích được rõ ràng chi phí gốc. Không nên: đừng cho rằng “USDT là stablecoin nên không có lãi”, luật thuế của hầu hết các nước xét theo “sự kiện xử lý” chứ không phải số tiền lãi.
Để tham khảo thêm về mức phí theo tình huống cụ thể và lựa chọn thẻ, bạn có thể xem thẻ USDT dành cho cư dân EU, tổng quan tuân thủ tại EU, và khái niệm cơ bản: thẻ U là gì.
Bài viết này là nhận định biên tập, không cấu thành tư vấn thuế. Vui lòng tham khảo ý kiến chuyên viên thuế có giấy phép tại địa phương để khai báo cụ thể.