Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir İdaresi (IRS), USDT gibi kripto varlıkları para değil, “mülk” (property) olarak değerlendirir. Bu, USDT kartınızla bir kahve, ChatGPT Plus aboneliği veya benzin ödemesi yaptığınızda, IRS’in bunu iki adıma ayırdığı anlamına gelir: önce USDT’yi dolara satmak, sonra doları harcamak. Birinci adım vergiye tabi bir sermaye kazancı/kaybı olayıdır.
USDT 1 dolara sabitlenmiş olsa ve fark genellikle çok küçük olsa da, “fark küçük” demek “beyan gerekmez” demek değildir. Bildirim yükümlülüğü tutarın büyüklüğüyle değil, “bir elden çıkarma işleminin gerçekleşip gerçekleşmediğiyle” ilgilidir.
1. Her harcama Form 8949’a girmelidir
Form 8949, IRS’in sermaye varlıklarının elden çıkarılmasını işlem bazında bildirmek için kullandığı formdur. USDT kart harcamaları şu şekilde doldurulur:
- Date acquired (Edinme tarihi): Bu USDT’yi satın aldığınız tarih
- Date sold (Satış tarihi): Kartla harcama yaptığınız tarih
- Proceeds (Hasılat): Harcama anında USDT’nin dolar karşılığı
- Cost basis (Maliyet esası): Bu USDT’yi ilk satın aldığınızdaki maliyet (ücretler dahil)
- Gain/Loss (Kazanç/Kayıp): Proceeds eksi Cost basis
1 yıldan uzun tutulan varlıklar uzun vadeli sermaye kazancıdır (%0 / %15 / %20 vergi oranı), 1 yıldan kısa olanlar kısa vadeli sermaye kazancıdır (kişisel gelir vergisi oranına göre). Toplamlar ayrıca Schedule D’ye dahil edilmelidir.
Bir yıl içinde yüzlerce kart harcaması yaptıysanız, bunları elle doldurmak neredeyse imkânsızdır. Çoğu ABD’li kart sahibi, borsalardan ve kart sağlayıcılarından kayıtları dışa aktardıktan sonra otomatik olarak Form 8949 PDF’i oluşturan CoinTracker, Koinly, TokenTax gibi araçları kullanır.
2. Cost basis nasıl hesaplanır — üç yöntem
IRS’in izin verdiği maliyet hesaplama yöntemleri:
- FIFO (İlk Giren İlk Çıkar): Varsayılan yöntem; en önce alınan USDT en önce harcanmış sayılır
- Specific Identification (Özel Tanımlama): Her harcamanın hangi alım grubuna karşılık geldiğini kanıtlayabilmeniz gerekir
- HIFO (En Yüksek Maliyet İlk Çıkar): Specific ID’nin bir varyantı; kazancı yasal olarak düşürmek için sıkça kullanılır
2026 vergi yılından itibaren IRS, hesap bazında cost basis takibi (per-wallet basis) şart koşuyor; artık hesaplar arası FIFO birleştirilemiyor. Başka bir deyişle: Coinbase’de satın alınan USDT’nin cost basis’i, Kraken’de satın alınan USDT ile karıştırılamaz.
3. 1099-B: ABD’de lisanslı kart sağlayıcıları düzenler
Coinbase Card, Crypto.com Visa, BitPay Card gibi ABD’de lisanslı ürünler kullanıyorsanız, kart sağlayıcısı/bağlı borsa genellikle takip eden yılın Ocak ayı sonuna kadar bir 1099-B (veya 2026 vergi yılından itibaren kademeli olarak yerini alacak yeni 1099-DA) gönderir ve bir kopyasını IRS’e iletir.
Dikkat edilmesi gerekenler:
- 1099-B doğrudan 1040’a kopyalanamaz; bu, sizin doğrulamanız için verilen bir ham kayıttır, sonuçta yine Form 8949’a dahil edilmesi gerekir
- Yurt dışı kart sağlayıcıları (örneğin Hongkong, Makao veya Güneydoğu Asya hattındaki ürünler) 1099-B göndermez, ancak beyan yükümlülüğünüz değişmez
- Belirli bir eşiği aşan yurt dışı kripto hesapları FBAR / FATCA açıklama yükümlülüğünü de tetikler — bu, gelir vergisinden bağımsız ayrı bir yükümlülüktür
4. Sıkça göz ardı edilen iki tuzak
İade (cashback) niteliği: USDT kartların verdiği kripto iadeleri, IRS genellikle “rebate / indirim” olarak değerlendirir, vergiye tabi gelir olarak değil — ancak hesaba geçtiği andaki adil değeri, bu kriptonun cost basis’i haline gelir ve daha sonra satıldığında veya harcandığında yine kazanç hesaplanması gerekir.
Staking / kilitleme yoluyla yüksek limit elde etme: Bazı kartlar daha yüksek iade seviyesi için platform tokeni kilitlemenizi ister; kilitleme sonucu elde edilen ödüller olağan gelirdir (ordinary income) ve alındığı gün adil değer üzerinden beyan edilmelidir. Bu, kart harcamasından bağımsız ayrı bir vergi konusudur.
Editör önerisi
Yapın: Baştan itibaren borsa ve kart sağlayıcılarından CSV dışa aktarımı alıp bir vergi yazılımına bağlayın. Nisan ayına kadar bir yıllık kayıtları tamamlamaya çalışmak oldukça zahmetli olur.
Yapmayın: “USDT bir stabilcoin, kazanç neredeyse sıfır” diye düşünüp Form 8949’u atlamayın — IRS’in önem verdiği “beyan edilip edilmediği”dir, tutarın büyüklüğü değil. Eksik beyanın cezası ve faizi, verginin kendisinden çok daha fazla olabilir.
İleri okuma: ABD USDT kart uyumluluk genel bakışı · KYC’siz kartların riskleri · U kart nedir.