AB düzeyinde yalnızca MiCA (düzenleyici çerçeve) ve DAC8 (bilgi raporlama) bulunuyor; vergi oranları hâlâ üye ülkelerin kendi mevzuatına bırakılmış durumda. Bu, aynı USDT kartının Berlin, Paris, Madrid ve Amsterdam’da tamamen farklı şekilde vergilendirilebileceği anlamına geliyor. Aşağıda dört temsili ülkeyi ele alıyor, sonunda sınır ötesi yaşayan kişiler için pratik öneriler sunuyoruz.
Almanya: 1 yıldan uzun tutma vergiden muaf
Almanya kripto varlıkları “özel satış eşyaları” (§23 EStG) olarak sınıflandırıyor. Eğer söz konusu USDT’yi 12 aydan uzun süre elinde tutup ardından kartla harcarsanız veya satarsanız, sermaye kazancı kısmı vergiden muaf olur; 1 yıldan kısa tutulduğunda ise kişisel gelir vergisi oranına (en yüksek %45 + dayanışma ek vergisi) göre toplam gelire dahil edilir.
USDT bir stabilcoin olduğundan fiyat dalgalanması küçüktür ve teorik olarak 1 yıl içindeki kazanç da oldukça sınırlıdır, ancak her kart işlemi ayrı bir elden çıkarma olayıdır ve yıllık vergi beyannamesinde toplanması gerekir. Yıllık vergiden muaf tutar 1000 avrodur (2024’ten itibaren 600 avrodan yükseltildi).
Fransa: %30 PFU sabit vergi
Fransa, kripto sermaye kazançlarına PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) tek oran %30 uygular; bunun %12,8’i gelir vergisi, %17,2’si sosyal katkı payıdır. USDT kartla harcama, Fransız vergi dairesi (DGFiP) açısından “dijital varlığın fiat paraya dönüştürülmesi” sayılır ve vergilendirilebilir bir olay tetikler.
Yıllık toplam kripto elden çıkarma tutarı 305 avroyu geçmiyorsa beyandan muaf olunabilir; bu tutarı aşan durumlarda Cerfa 2086 formunun doldurulması zorunludur.
İspanya: %19 ile %28 arası artan oranlı
İspanya kripto kazançlarını “tasarruf geliri” kapsamına alıyor ve artan oranlı bir sisteme göre vergilendiriyor: 6000 avronun altında %19, 6000 ile 50.000 avro arası %21, 50.000 ile 200.000 avro arası %23, 200.000 ile 300.000 avro arası %27, 300.000 avronun üzerinde %28 (2023’ten itibaren).
Ayrıca, yurt dışındaki kripto varlıkları 50.000 avroyu aştığında Modelo 721 formu ile beyan edilmesi gerekiyor. Yurt dışındaki bir kart sağlayıcısının USDT kartıyla yapılan harcamalarda para akışı bu beyan yükümlülüğü kapsamına dahil edilir.
Hollanda: Box 3 net varlık vergisi
Hollanda en özgün sistemi uyguluyor: ne kadar sattığınıza veya kazandığınıza bakılmaz, bunun yerine her yılın 1 Ocak tarihinde elde tutulan kripto varlığın net değeri Box 3 (tasarruf ve yatırım) kapsamında vergilendirilir. 2024’ten itibaren Box 3, gerçek getiri modeline geçiş sürecine giriyor; kripto varlıklar için varsayılan yıllık getiri yaklaşık %6 kabul edilip %36 oranıyla vergilendiriliyor.
Bu, USDT’nizi tüm yıl boyunca hiç hareket ettirmeseniz bile, bakiye yeterince büyükse her yıl vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir; tersine, kartla harcama yapmak başlı başına ek bir elden çıkarma vergisi tetiklemez.
Editör önerisi
Yapın: Her yükleme ve kart harcamasının ekstresini saklayın — DAC8 yürürlüğe girdikten sonra kart sağlayıcıları ve borsalar ikamet ettiğiniz ülkenin vergi dairesine veri bildirecek, hesapların tutması maliyet esasını açıklayabilmenizi sağlar. Yapmayın: “USDT stabilcoin olduğu için kazanç yoktur” varsayımında bulunmayın; çoğu ülkenin vergi mevzuatı kazanç miktarına değil “elden çıkarma olayına” bakar.
Daha fazla senaryo bazlı oran ve kart seçimi için AB sakinleri için kullanılabilecek USDT kartları, AB uyumluluk genel bakışı ve temel kavramlar için U kart nedir sayfalarına bakabilirsiniz.
Bu yazı editöryal bir değerlendirmedir, vergi tavsiyesi niteliği taşımaz. Beyan işlemleri için yerel lisanslı bir vergi uzmanına danışın.