В налоговой системе США USDT — это не «доллар», а цифровой актив, который IRS классифицирует как имущество (property). Это означает, что каждая ваша покупка по USDT-карте с точки зрения налогового законодательства рассматривается так: сначала вы реализуете часть USDT (конвертируя по рыночному курсу на момент траты в доллары), а затем полученными долларами оплачиваете покупку у продавца. Это действие реализации может привести к приросту или убытку капитала, и его необходимо декларировать.
Почему трата становится налогооблагаемым событием
IRS в Notice 2014-21 впервые чётко указала: криптовалюта рассматривается как имущество, и при реализации рассчитывается прибыль или убыток. Неважно, обмениваете ли вы USDT на фиатную валюту, на другую криптовалюту, или используете его для оплаты товаров и услуг — все три действия равнозначны с точки зрения налогового законодательства.
USDT привязан к доллару в соотношении 1:1, поэтому прибыль по отдельной операции обычно составляет доли цента, но «маленькая сумма» не означает «не нужно декларировать». На вопрос о цифровых активах в верхней части формы 1040 («At any time during 2025, did you…dispose of a digital asset?») необходимо ответить честно. Само по себе непредоставление сведений может повысить риск проверки.
Что нужно фиксировать
По каждой трате с USDT-карты рекомендуется сохранять следующую информацию:
- Стоимость приобретения (cost basis): сумма в долларах, уплаченная при первоначальной покупке этой партии USDT
- Время траты и долларовая стоимость: рыночный курс USDT/USD на момент совершения операции
- Разница: долларовая стоимость на момент траты минус соответствующая доля стоимости приобретения = прирост капитала / убыток
- Срок владения: менее 1 года — краткосрочный (облагается по обычной ставке подоходного налога), 1 год и более — долгосрочный (0/15/20%)
В конце года нужно перечислить все операции реализации построчно в Form 8949, а затем суммировать данные в Schedule D. Если у вас за год набирается несколько сотен мелких трат, вручную это практически невозможно — обычно используют инструменты вроде CoinTracker, Koinly, TokenTax, которые подключаются к биржам и экспортированным CSV-файлам от эмитентов карт, автоматически формируя 8949.
Практические различия между картами
- Coinbase Card и другие карты, выпущенные в США с полным соответствием требованиям: эмитент, как правило, напрямую формирует для вас 1099-DA или экспорт транзакций, что упрощает интеграцию с налоговым ПО. Подробнее в обзоре Coinbase Card.
- Crypto.com Visa: также предоставляет налоговую отчётность для американской версии, но экспорт нужно выполнять вручную в приложении. Подробнее в статье про Crypto.com Visa.
- USDT-карты, выпущенные за рубежом (азиатские, европейские направления): как правило, не формируют 1099 для пользователей из США, но обязанность по декларированию для налоговых резидентов США остаётся неизменной. Сверка по таким картам в большей степени зависит от самостоятельного экспорта данных из блокчейна по USDT.
Если вы активно пользуетесь такими сервисами, как подписка ChatGPT Plus или Claude, с частыми мелкими платежами, рекомендуется с самого начала оплачивать всё с одного кошелька для удобства сведения данных в конце года. См. также сценарий подписки ChatGPT Plus.
Рекомендации редакции
Стоит делать: заведите отдельный адрес кошелька специально для трат по USDT-карте, чтобы все поступления и списания USDT проходили через него; подключите CoinTracker / Koinly; сохраняйте ежемесячные выписки. Не стоит делать: пропускать декларирование только потому, что «USDT — это стейблкоин»; не стоит верить утверждениям о том, что «мелкие суммы можно не декларировать» — для криптоактивов у IRS не существует порога de minimis.
Ещё раз подчеркнём: эта статья представляет собой общую информационную подборку и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговая ситуация в США сильно варьируется в зависимости от штата, структуры дохода и способа владения активами — перед официальной подачей декларации обратитесь к лицензированному CPA или Enrolled Agent. Также рекомендуем ознакомиться с обзором соответствия требованиям в США и материалом нужно ли платить налог при тратах с USDT-карты, чтобы понять общие мировые правила.