O Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos trata ativos cripto como USDT como “propriedade” (property), não como moeda. Isso significa que toda vez que você usa seu cartão USDT para pagar um café, assinar o ChatGPT Plus ou abastecer o carro, o IRS interpreta essa operação em duas etapas: primeiro você vende USDT por dólares, depois gasta esses dólares. A primeira etapa já constitui um evento tributável de ganho ou perda de capital.
Embora o USDT esteja atrelado a 1 dólar e a variação de preço costume ser mínima, “diferença pequena” não significa “dispensa de declaração”. A obrigação de reportar não depende do valor envolvido, mas sim de ter ocorrido uma disposição do ativo.
1. Cada gasto deve constar no Form 8949
O Form 8949 é o formulário que o IRS usa para declarar, item a item, a disposição de ativos de capital. Veja como preencher no caso de gastos com cartão USDT:
- Date acquired: a data em que você adquiriu aquele lote de USDT
- Date sold: a data em que você fez o gasto com o cartão
- Proceeds: o valor em dólares equivalente ao USDT no momento do gasto
- Cost basis: o custo original de aquisição daquele lote de USDT (incluindo taxas)
- Gain/Loss: Proceeds menos Cost basis
Manter o ativo por mais de 1 ano gera ganho de capital de longo prazo (alíquotas de 0% / 15% / 20%); menos de 1 ano gera ganho de capital de curto prazo (tributado pela alíquota do imposto de renda pessoal). O total ainda precisa ser consolidado no Schedule D.
Se você fez centenas de transações no cartão durante o ano, preencher tudo manualmente é praticamente inviável. A maioria dos titulares de cartão nos EUA usa ferramentas como CoinTracker, Koinly ou TokenTax, que geram automaticamente o PDF do Form 8949 a partir dos registros exportados de exchanges e emissoras.
2. Como calcular o cost basis — três métodos
Métodos de apuração de custo permitidos pelo IRS:
- FIFO (first-in, first-out): método padrão, o USDT comprado primeiro é considerado o primeiro a ser gasto
- Specific Identification: você deve conseguir comprovar a qual lote de compra corresponde cada gasto
- HIFO (highest-in, first-out): uma variante do Specific ID, frequentemente usada para reduzir legalmente o ganho apurado
A partir do ano fiscal de 2026, o IRS passa a exigir rastreamento do cost basis por conta (per-wallet basis), não sendo mais permitido consolidar o FIFO entre contas diferentes. Em outras palavras: o USDT comprado na Coinbase não pode ter seu cost basis misturado com o USDT comprado na Kraken.
3. 1099-B: emitido por emissoras licenciadas nos EUA
Se você usa produtos como Coinbase Card, Crypto.com Visa ou BitPay Card, licenciados nos EUA, a emissora ou a exchange associada normalmente envia o 1099-B (ou o novo 1099-DA, que passa a substituí-lo gradualmente a partir do ano fiscal de 2026) até o fim de janeiro do ano seguinte, com cópia enviada ao IRS.
Atenção:
- O 1099-B não pode ser simplesmente copiado para o 1040; ele serve como registro bruto para conferência, e os dados ainda precisam ser consolidados no Form 8949
- Emissoras estrangeiras (como produtos com rotas de Hong Kong, Macau ou Sudeste Asiático) não emitem 1099-B, mas sua obrigação de declaração permanece inalterada
- Contas cripto no exterior acima de determinado limite também acionam divulgação FBAR / FATCA — uma obrigação independente do imposto de renda
4. Duas armadilhas frequentemente ignoradas
Natureza do cashback: o cashback em cripto pago pelos cartões USDT geralmente é tratado pelo IRS como “rebate / desconto”, e não como renda tributável — porém o valor justo de mercado no momento do recebimento passa a ser o cost basis daquele cripto, e o ganho ainda precisa ser apurado quando ele for vendido ou gasto posteriormente.
Staking / bloqueio de tokens para elevar o limite: alguns cartões exigem staking do token da plataforma para obter níveis mais altos de cashback. As recompensas do staking são renda ordinária (ordinary income) e devem ser reconhecidas pelo valor justo de mercado no dia do recebimento. Essa é uma linha tributária independente dos gastos no cartão.
Recomendação editorial
Faça: desde o início, exporte os arquivos CSV de exchanges e emissoras e conecte-os a um software de apuração fiscal. Deixar para reconstruir um ano inteiro de registros em abril é extremamente doloroso.
Não faça: não deixe de preencher o Form 8949 só porque “USDT é stablecoin e o ganho é praticamente zero” — o que importa para o IRS é “se houve declaração”, não “o valor envolvido”. Penalidades e juros por omissão podem superar em muito o imposto devido.
Leitura complementar: Visão geral de compliance do cartão USDT nos EUA · Riscos de cartões sem KYC · O que é um cartão U.