W amerykańskim systemie podatkowym USDT nie jest „dolarem”, lecz aktywem cyfrowym zaklasyfikowanym przez IRS jako mienie (property). Oznacza to, że każda płatność kartą USDT jest z punktu widzenia prawa podatkowego traktowana tak, jakbyś najpierw zbył(a) część USDT (przeliczając je na dolary według kursu z momentu transakcji), a następnie zapłacił(a) uzyskanymi dolarami sprzedawcy. Takie zbycie może generować zysk lub stratę kapitałową, które trzeba zadeklarować.
Dlaczego wydatek staje się zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu
IRS w dokumencie Notice 2014-21 po raz pierwszy jasno określił, że kryptowaluty są traktowane jako mienie, a przy każdym zbyciu należy obliczyć zysk lub stratę. Bez znaczenia jest, czy wymieniasz USDT na walutę fiducjarną, na inną kryptowalutę, czy płacisz nim za towary i usługi – w świetle prawa podatkowego wszystkie te trzy sytuacje są traktowane tak samo.
USDT jest powiązany 1:1 z dolarem, przez co pojedynczy zysk zwykle mieści się w granicach kilku centów – ale „niewielka kwota” nie oznacza „brak obowiązku deklaracji”. Na pytanie o aktywa cyfrowe na początku formularza 1040 („At any time during 2025, did you…dispose of a digital asset?”) trzeba odpowiedzieć zgodnie z prawdą. Samo pominięcie tej informacji może zwiększyć ryzyko kontroli.
Co należy rejestrować
Dla każdej płatności kartą USDT warto zachować następujące informacje:
- Koszt nabycia (cost basis): kwota w dolarach zapłacona pierwotnie za dane USDT
- Czas transakcji i wartość w dolarach: kurs USDT/USD obowiązujący w momencie transakcji
- Różnica: wartość w USD w momencie wydatku minus odpowiadający jej koszt nabycia = zysk lub strata kapitałowa
- Okres posiadania: poniżej 1 roku – jako krótkoterminowy (według zwykłej stawki podatku dochodowego); 1 rok lub dłużej – jako długoterminowy (0/15/20%)
Na koniec roku każde zbycie wykazuje się osobno w Form 8949, a następnie sumuje w Schedule D. Jeśli w ciągu roku masz kilkaset drobnych transakcji, robienie tego ręcznie jest praktycznie niewykonalne – powszechnym rozwiązaniem jest korzystanie z narzędzi takich jak CoinTracker, Koinly czy TokenTax, które łączą się z eksportami CSV od giełd i wystawców kart, automatycznie generując dane do formularza 8949.
Różnice praktyczne między poszczególnymi kartami
- Karty amerykańskie zgodne z przepisami, np. Coinbase Card: wystawca zazwyczaj generuje bezpośrednio 1099-DA lub eksport transakcji, co ułatwia połączenie z oprogramowaniem podatkowym. Zobacz recenzję Coinbase Card.
- Crypto.com Visa: również posiada amerykańską wersję raportu podatkowego, ale trzeba go ręcznie wyeksportować z aplikacji. Szczegóły w Crypto.com Visa.
- Karty USDT wydawane za granicą (linie azjatyckie, europejskie): zazwyczaj nie wystawiają 1099 dla użytkowników z USA, ale obowiązek rozliczenia jako amerykański rezydent podatkowy pozostaje bez zmian. Uzgadnianie transakcji z tego typu kart w większym stopniu opiera się na własnym eksporcie zapisów łańcuchowych USDT.
Jeśli intensywnie korzystasz z drobnych, częstych płatności, np. subskrypcji ChatGPT Plus czy Claude, warto od początku płacić z jednego, ujednoliconego portfela – ułatwi to zebranie danych na koniec roku. Zobacz scenariusz subskrypcji ChatGPT Plus.
Wskazówki redakcyjne
Rób tak: załóż osobny adres portfela przeznaczony wyłącznie do wydatków kartą USDT, kieruj przez niego wszystkie wpływy i wypływy USDT; podłącz CoinTracker / Koinly; zachowuj comiesięczne zestawienia. Nie rób tak: nie pomijaj deklaracji tylko dlatego, że „USDT to stablecoin”; nie ufaj też opinii, że „drobne kwoty można pominąć” – IRS nie przewiduje żadnego progu de minimis dla aktywów cyfrowych.
Na koniec jeszcze raz podkreślamy: ten tekst to ogólne zestawienie informacji i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Sytuacja podatkowa w USA różni się w zależności od stanu, struktury dochodów i sposobu przechowywania aktywów – przed formalnym rozliczeniem skonsultuj się z licencjonowanym CPA lub Enrolled Agent. Warto też przeczytać przegląd zgodności regulacyjnej w USA oraz artykuł o obowiązku podatkowym przy wydatkach kartą USDT, aby poznać ogólnoświatowe zasady.