Na poziomie UE istnieją jedynie MiCA (ramy regulacyjne) oraz DAC8 (raportowanie informacji) — stawki podatkowe wciąż ustalane są przez poszczególne państwa członkowskie. Oznacza to, że ta sama karta USDT może być opodatkowana zupełnie inaczej w Berlinie, Paryżu, Madrycie czy Amsterdamie. Poniżej przedstawiamy sytuację w czterech reprezentatywnych krajach, a na koniec praktyczne wskazówki dla mieszkańców transgranicznych.
Niemcy: zwolnienie po roku posiadania
Niemcy klasyfikują aktywa kryptowalutowe jako „prywatną sprzedaż przedmiotów” (§23 EStG). Jeśli posiadasz dane USDT dłużej niż 12 miesięcy przed wydaniem ich kartą lub sprzedażą, zysk kapitałowy jest zwolniony z podatku. Jeśli okres posiadania jest krótszy niż rok, zysk wlicza się do dochodu osobistego i podlega opodatkowaniu według stawki podatku dochodowego (maksymalnie 45% plus dopłata solidarnościowa).
Ponieważ USDT jako stablecoin charakteryzuje się niską zmiennością ceny, teoretycznie zysk w okresie krótszym niż rok jest bardzo ograniczony. Niemniej jednak każda transakcja kartą stanowi odrębne zdarzenie zbycia i musi zostać zsumowana w rocznym zeznaniu podatkowym. Roczna kwota wolna od podatku wynosi 1000 euro (podwyższona z 600 euro od 2024 roku).
Francja: jednolity podatek PFU w wysokości 30%
Francja stosuje wobec zysków kapitałowych z krypto jednolitą stawkę PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) w wysokości 30%, na którą składa się 12,8% podatku dochodowego i 17,2% składek na ubezpieczenie społeczne. Wydatki kartą USDT są traktowane przez francuski urząd skarbowy (DGFiP) jako „konwersja aktywów cyfrowych na walutę fiducjarną”, co stanowi zdarzenie podatkowe.
Jeżeli łączna wartość rocznych transakcji zbycia kryptowalut nie przekracza 305 euro, zgłoszenie nie jest wymagane. Powyżej tej kwoty konieczne jest wypełnienie formularza Cerfa 2086.
Hiszpania: progresywna stawka od 19% do 28%
Hiszpania klasyfikuje zyski z krypto jako „dochód z oszczędności” i opodatkowuje je progresywnie: 19% dla kwot poniżej 6000 euro, 21% dla kwot od 6000 do 50 000 euro, 23% dla kwot od 50 000 do 200 000 euro, 27% dla kwot od 200 000 do 300 000 euro oraz 28% powyżej 300 000 euro (od 2023 roku).
Dodatkowo posiadanie aktywów kryptowalutowych za granicą o wartości przekraczającej 50 000 euro wymaga zgłoszenia w formularzu Modelo 721. Korzystanie z karty USDT wydanej przez zagranicznego emitenta powoduje, że ścieżka środków podlega temu obowiązkowi zgłoszeniowemu.
Holandia: podatek od wartości netto w ramach Box 3
Holandia wyróżnia się najbardziej: nie liczy się to, ile sprzedałeś ani ile zarobiłeś, lecz wartość netto posiadanych aktywów kryptowalutowych na dzień 1 stycznia każdego roku, która wlicza się do Box 3 (oszczędności i inwestycje). Od 2024 roku Box 3 przechodzi na model oparty na rzeczywistym zysku, przy czym dla aktywów kryptowalutowych przyjmuje się szacowaną roczną stopę zwrotu na poziomie ok. 6%, opodatkowaną stawką 36%.
Oznacza to, że nawet jeśli przez cały rok nie ruszałeś swoich USDT, przy wystarczająco dużym saldzie i tak zapłacisz podatek. Z drugiej strony, samo wydawanie środków kartą nie wywołuje dodatkowego podatku od zbycia.
Rekomendacja redakcji
Rób: zachowuj wyciągi z każdej wpłaty i transakcji kartowej — po wejściu w życie DAC8 zarówno emitenci kart, jak i giełdy będą raportować dane do urzędu skarbowego kraju twojego zamieszkania, więc zgodność zapisów pozwoli jasno wyjaśnić podstawę kosztową. Nie rób: nie zakładaj, że „USDT jest stablecoinem, więc nie ma zysku” — prawo podatkowe w większości krajów odnosi się do „zdarzenia zbycia”, a nie do kwoty zysku.
Więcej informacji o scenariuszach użycia, stawkach opłat i wyborze karty znajdziesz w artykułach karty USDT dostępne dla mieszkańców UE, przegląd zgodności regulacyjnej w UE oraz podstawowe pojęcia: czym jest karta U.
Niniejszy artykuł stanowi ocenę redakcyjną i nie jest poradą podatkową. W sprawach dotyczących konkretnego zgłoszenia należy skonsultować się z licencjonowanym doradcą podatkowym w danym kraju.