EU 차원에서는 MiCA(규제 프레임워크)와 DAC8(정보 보고)만 존재하며, 세율은 여전히 각 회원국이 독자적으로 입법합니다. 즉, 같은 USDT 카드라도 베를린, 파리, 마드리드, 암스테르담에서 납세 방식이 완전히 다를 수 있습니다. 아래에서는 대표적인 4개국을 기준으로 분석하고, 마지막에 국경을 넘나드는 거주자를 위한 실무 조언을 제공합니다.
독일: 1년 이상 보유 시 면세
독일은 암호자산을 ‘사적 매각 물품(private Veräußerungsgeschäfte, §23 EStG)‘으로 분류합니다. 해당 USDT를 12개월 이상 보유한 후 카드로 소비하거나 매각하면 자본이득 부분은 면세이며, 1년 미만이면 개인소득세율(최고 45% + 연대부가세)로 종합소득에 합산됩니다.
USDT는 스테이블코인으로 가격 변동이 작아 1년 이내 이득도 이론상 매우 제한적이지만, 카드를 긁을 때마다 별도의 처분 사건으로 간주되어 연간 세금 신고서에 합산해야 합니다. 연간 면세 한도는 1000유로입니다(2024년부터 600유로에서 인상).
프랑스: 30% PFU 단일세율
프랑스는 암호화폐 자본이득에 **PFU(Prélèvement Forfaitaire Unique) 단일세율 30%**를 적용하며, 이 중 12.8%는 소득세, 17.2%는 사회보장분담금입니다. 프랑스 국세청(DGFiP) 기준으로 USDT 카드 소비는 ‘디지털 자산의 법정통화 전환’에 해당해 과세 사건을 유발합니다.
연간 암호화폐 거래 처분 총액이 305유로를 넘지 않으면 신고가 면제되며, 초과할 경우 Cerfa 2086 양식을 작성해야 합니다.
스페인: 19%에서 28% 누진세율
스페인은 암호화폐 이득을 ‘저축소득’으로 분류해 누진 구간별로 과세합니다: 6000유로 이하 19%, 6000유로5만 유로 21%, 5만20만 유로 23%, 20만~30만 유로 27%, 30만 유로 초과 28%(2023년부터).
또한 해외 암호자산이 5만 유로를 초과하면 Modelo 721 양식으로 신고해야 합니다. 해외 발행사의 USDT 카드로 소비하면 자금 경로가 이 신고 의무에 포함됩니다.
네덜란드: Box 3 순자산세
네덜란드는 가장 독특한 방식을 취합니다. 얼마를 팔았는지, 얼마를 벌었는지는 보지 않고, 매년 1월 1일 기준 보유한 암호자산 순가치를 Box 3(저축 및 투자)에 반영해 과세합니다. 2024년부터 Box 3는 실제 수익 모델로의 전환을 시작했으며, 암호자산은 연간 약 6%의 가정 수익률을 적용한 뒤 36% 세율로 계산됩니다.
즉, USDT를 1년 내내 움직이지 않아도 잔액이 충분히 크면 매년 세금을 내야 합니다. 반대로, 카드 소비 자체는 별도의 처분세를 유발하지 않습니다.
편집자 제언
할 것: 매 충전 및 카드 사용 명세서를 보관하세요 — DAC8이 시행되면 발행사와 거래소 모두 거주국 과세당국에 데이터를 보고하게 되며, 장부가 맞아야 원가 기준(cost basis)을 명확히 설명할 수 있습니다. 하지 말 것: “USDT는 스테이블코인이니 이득이 없다”고 가정하지 마세요. 대부분의 국가 세법은 이득 금액이 아니라 ‘처분 사건’ 여부를 기준으로 삼습니다.
더 구체적인 요율과 카드 선택은 EU 거주자를 위한 USDT 카드, EU 컴플라이언스 개요, 그리고 기본 개념을 다루는 U 카드란 무엇인가를 참고하세요.
본 글은 편집자의 판단이며 세무 자문에 해당하지 않습니다. 구체적인 신고는 현지 공인 세무사와 상담하시기 바랍니다.