Internal Revenue Service (IRS) Amerika Serikat memperlakukan aset kripto seperti USDT sebagai “properti” (property), bukan mata uang. Artinya, setiap kali Anda menggunakan kartu USDT untuk membeli kopi, berlangganan ChatGPT Plus, atau mengisi bensin, IRS memandangnya sebagai dua langkah: menjual USDT menjadi dolar AS terlebih dahulu, lalu berbelanja dengan dolar tersebut. Langkah pertama itulah yang menjadi peristiwa kena pajak berupa keuntungan atau kerugian modal (capital gain/loss).
Meskipun USDT dipatok pada 1 dolar AS dan selisih harganya biasanya kecil, “selisih kecil” tidak berarti “tidak perlu dilaporkan”. Kewajiban pelaporan tidak bergantung pada besar kecilnya nominal, melainkan pada “apakah terjadi disposisi (pelepasan aset)“.
1. Setiap transaksi harus dicatat di Form 8949
Form 8949 adalah formulir yang digunakan IRS untuk melaporkan disposisi aset modal satu per satu. Cara pengisian untuk transaksi kartu USDT:
- Date acquired: tanggal Anda membeli USDT tersebut
- Date sold: tanggal Anda melakukan transaksi dengan kartu
- Proceeds: nilai dolar AS dari USDT yang dikonversi saat transaksi
- Cost basis: biaya perolehan USDT tersebut saat pembelian (termasuk biaya transaksi)
- Gain/Loss: Proceeds dikurangi Cost basis
Kepemilikan lebih dari 1 tahun dikenakan tarif capital gain jangka panjang (0% / 15% / 20%), sedangkan kurang dari 1 tahun dikenakan tarif capital gain jangka pendek (mengikuti tarif pajak penghasilan pribadi). Hasilnya kemudian digabungkan ke dalam Schedule D.
Jika dalam setahun Anda melakukan ratusan transaksi kartu, mengisi formulir secara manual hampir tidak mungkin dilakukan. Sebagian besar pemegang kartu di AS menggunakan alat seperti CoinTracker, Koinly, atau TokenTax untuk mengekspor catatan dari bursa dan penerbit kartu, lalu menghasilkan PDF Form 8949 secara otomatis.
2. Cara menghitung Cost basis — tiga metode
Metode penghitungan biaya perolehan yang diizinkan IRS:
- FIFO (first-in, first-out): metode default, USDT yang dibeli paling awal dianggap yang paling dulu dibelanjakan
- Specific Identification: Anda harus dapat membuktikan setiap transaksi berkorespondensi dengan batch pembelian mana
- HIFO (highest-in, first-out): varian dari Specific ID, sering digunakan untuk menekan keuntungan secara sah
Mulai tahun pajak 2026, IRS mewajibkan pelacakan cost basis di level akun (per-wallet basis), sehingga FIFO tidak lagi bisa digabungkan lintas akun. Dengan kata lain: USDT yang dibeli di Coinbase, cost basis-nya tidak boleh digabung perhitungannya dengan USDT yang dibeli di Kraken.
3. 1099-B: diterbitkan oleh penerbit kartu berlisensi di AS
Jika Anda menggunakan produk berlisensi AS seperti Coinbase Card, Crypto.com Visa, atau BitPay Card, penerbit kartu/bursa afiliasinya biasanya akan mengirimkan 1099-B (atau 1099-DA yang baru, yang secara bertahap menggantikannya mulai tahun pajak 2026) sebelum akhir Januari tahun berikutnya, sekaligus mengirim salinannya ke IRS.
Perhatikan:
- 1099-B tidak bisa langsung disalin ke 1040, formulir ini hanya sebagai catatan mentah untuk Anda periksa, hasil akhirnya tetap harus digabungkan ke Form 8949
- Penerbit kartu luar negeri (misalnya produk dengan jalur Hong Kong, Makau, atau Asia Tenggara) tidak akan menerbitkan 1099-B, tetapi kewajiban pelaporan Anda tidak berubah
- Akun kripto luar negeri yang melebihi ambang batas tertentu juga memicu kewajiban pengungkapan FBAR / FATCA — ini adalah kewajiban terpisah dari pajak penghasilan
4. Dua jebakan yang sering terabaikan
Sifat cashback: Cashback kripto yang diberikan kartu USDT umumnya dianggap IRS sebagai “rebate / diskon”, bukan penghasilan kena pajak — namun nilai wajar saat diterima akan menjadi cost basis dari kripto tersebut, sehingga saat dijual atau dibelanjakan kembali tetap harus dihitung keuntungannya.
Staking / mengunci aset untuk mendapatkan limit lebih tinggi: Sebagian kartu mengharuskan staking token platform untuk mendapatkan tingkat cashback lebih tinggi. Imbalan dari staking tersebut merupakan penghasilan biasa (ordinary income), dan harus diakui pada nilai wajarnya sejak hari diterima. Ini adalah jalur pajak yang terpisah dari transaksi kartu.
Saran Redaksi
Lakukan: Sejak awal, ekspor CSV dari bursa dan penerbit kartu, lalu hubungkan ke perangkat lunak pajak. Menunggu hingga bulan April untuk melengkapi catatan setahun penuh akan sangat merepotkan.
Jangan: Jangan melewatkan Form 8949 hanya karena “USDT adalah stablecoin dan keuntungannya hampir nol” — yang menjadi perhatian IRS adalah “apakah dilaporkan atau tidak”, bukan “berapa besar nominalnya”. Sanksi dan bunga akibat kelalaian melapor bisa jauh melebihi jumlah pajak itu sendiri.
Bacaan lanjutan: Gambaran Umum Kepatuhan Kartu USDT di AS · Risiko Kartu Tanpa KYC · Apa itu Kartu U.