A nivel de la UE solo existen MiCA (marco regulatorio) y DAC8 (reporte de información); los tipos impositivos siguen siendo legislados por cada estado miembro. Esto significa que la misma tarjeta USDT puede tributar de forma completamente distinta en Berlín, París, Madrid o Ámsterdam. A continuación desglosamos cuatro países representativos y, al final, ofrecemos recomendaciones prácticas para residentes transfronterizos.
Alemania: exención tras 1 año de tenencia
Alemania clasifica los activos cripto como “venta privada de objetos” (§23 EStG). Si mantienes ese USDT durante más de 12 meses antes de gastarlo con la tarjeta o venderlo, la ganancia de capital queda exenta; si es menos de 1 año, se integra en la renta general al tipo del impuesto sobre la renta personal (hasta el 45% más el recargo de solidaridad).
Como stablecoin, el USDT tiene poca volatilidad de precio, por lo que en teoría las ganancias dentro de 1 año son muy limitadas, pero cada pago con tarjeta es un evento de disposición independiente que debe sumarse en la declaración anual. El umbral anual exento es de 1000 euros (elevado desde 600 euros a partir de 2024).
Francia: tipo único PFU del 30%
Francia aplica el PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique), un tipo único del 30%, del cual 12,8% corresponde al impuesto sobre la renta y 17,2% a las contribuciones sociales. Según la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP), el gasto con tarjeta USDT se considera “conversión de activos digitales a moneda fiduciaria”, lo que activa un evento imponible.
Si el total anual de disposiciones cripto no supera los 305 euros, se puede quedar exento de declaración; por encima de esa cifra es obligatorio cumplimentar el formulario Cerfa 2086.
España: progresivo del 19% al 28%
España clasifica las ganancias cripto como “rendimientos del ahorro”, con una escala progresiva: 19% hasta 6000 euros, 21% entre 6000 y 50 000 euros, 23% entre 50 000 y 200 000 euros, 27% entre 200 000 y 300 000 euros, y 28% por encima de 300 000 euros (desde 2023).
Además, los activos cripto en el extranjero que superen los 50 000 euros deben declararse mediante el Modelo 721. Gastar con una tarjeta USDT emitida en el extranjero hará que el flujo de fondos quede sujeto a esta obligación de declaración.
Países Bajos: impuesto sobre el patrimonio neto (Box 3)
Países Bajos es el caso más particular: no importa cuánto vendas o ganes, sino el valor neto de los activos cripto mantenidos a 1 de enero de cada año, que se integra en el Box 3 (ahorro e inversión). Desde 2024, el Box 3 está transitando hacia un modelo basado en el rendimiento real, con un rendimiento anual presunto de aproximadamente el 6% para los activos cripto, gravado a un tipo del 36%.
Esto significa que aunque no muevas tu USDT en todo el año, si el saldo es suficientemente alto tendrás que pagar impuestos igualmente; a la inversa, el gasto con tarjeta en sí no activa un impuesto adicional por disposición.
Recomendación editorial
Sí hacer: conserva cada extracto de recarga y de gasto con tarjeta — una vez que DAC8 esté plenamente vigente, los emisores de tarjetas y los exchanges reportarán datos a la autoridad fiscal de tu país de residencia, y solo con registros que cuadren podrás justificar la base de costo. No hacer: no asumas que “el USDT es una stablecoin, así que no hay ganancia”; la mayoría de las legislaciones fiscales se fijan en el “evento de disposición”, no en el importe de la ganancia.
Para más comparativas de tipos y selección de tarjetas según el escenario, consulta Tarjetas USDT disponibles para residentes de la UE, el Resumen de cumplimiento en la UE y el concepto básico ¿Qué es una tarjeta U?.
Este artículo refleja una opinión editorial y no constituye asesoramiento fiscal. Para tu declaración específica, consulta con un asesor fiscal autorizado en tu jurisdicción.