على مستوى الاتحاد الأوروبي، لا يوجد سوى MiCA (الإطار التنظيمي) وDAC8 (الإبلاغ عن المعلومات)، بينما لا تزال معدلات الضريبة تُشرَّع بشكل منفصل من قبل كل دولة عضو. هذا يعني أن البطاقة نفسها من USDT قد تخضع لطرق ضريبية مختلفة تماماً في برلين وباريس ومدريد وأمستردام. فيما يلي تفصيل لأربع دول تمثيلية، تليها توصيات عملية للمقيمين عابري الحدود.
ألمانيا: الإعفاء بعد الاحتفاظ لمدة عام كامل
تصنّف ألمانيا الأصول المشفرة ضمن «الممتلكات الخاصة المباعة» (§23 EStG). إذا احتفظت بمبلغ USDT هذا لأكثر من 12 شهراً قبل إنفاقه عبر البطاقة أو بيعه، فإن جزء الربح الرأسمالي يكون معفى من الضريبة؛ أما إذا كانت مدة الحيازة أقل من عام، فيُحتسب ضمن الدخل الإجمالي وفق شريحة ضريبة الدخل الشخصي (حتى 45% إضافة إلى رسم التضامن).
بما أن USDT عملة مستقرة، فإن تقلبات سعرها محدودة، وبالتالي فإن الأرباح المحققة خلال عام واحد ضئيلة نظرياً، لكن كل عملية سحب بالبطاقة تُعتبر حدث تصرف مستقل، ويجب تجميعها في الإقرار الضريبي السنوي. سقف الإعفاء السنوي هو 1000 يورو (بعد رفعه من 600 يورو اعتباراً من 2024).
فرنسا: ضريبة موحدة PFU بنسبة 30%
تُطبّق فرنسا على الأرباح الرأسمالية من العملات المشفرة معدلاً ضريبياً موحداً PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) نسبته 30%، منها 12.8% ضريبة دخل و17.2% اشتراكات اجتماعية. يُعتبر الإنفاق ببطاقة USDT، وفق تصنيف مصلحة الضرائب الفرنسية (DGFiP)، «تحويل أصل رقمي إلى عملة قانونية»، ما يُشغّل حدث الخضوع للضريبة.
إذا لم يتجاوز إجمالي عمليات التصرف السنوية في الأصول المشفرة 305 يورو، فيُعفى من الإقرار؛ وفي حال تجاوز هذا المبلغ، يجب تعبئة النموذج Cerfa 2086.
إسبانيا: ضريبة تصاعدية من 19% إلى 28%
تُصنّف إسبانيا أرباح العملات المشفرة ضمن «دخل الادخار»، وتُفرض عليها ضريبة تصاعدية على شكل شرائح: 19% لما دون 6000 يورو، 21% بين 6000 و50000 يورو، 23% بين 50000 و200000 يورو، 27% بين 200000 و300000 يورو، و28% لما فوق 300000 يورو (اعتباراً من 2023).
إضافة إلى ذلك، يجب الإقرار عن الأصول المشفرة الخارجية التي تتجاوز قيمتها 50000 يورو عبر النموذج Modelo 721. إن الإنفاق ببطاقة USDT صادرة عن جهة خارج البلاد يُدرج مسار الأموال ضمن هذا الالتزام بالإقرار.
هولندا: ضريبة صافي الأصول ضمن Box 3
تُعد هولندا الحالة الأكثر خصوصية: فهي لا تنظر إلى كمية ما بعته أو ربحته، بل تفرض الضريبة بناءً على صافي قيمة الأصول المشفرة المحتفظ بها في الأول من يناير من كل عام ضمن Box 3 (الادخار والاستثمار). واعتباراً من 2024، انتقل نظام Box 3 تدريجياً نحو نموذج يعتمد على العائد الفعلي، حيث يُفترض أن يبلغ العائد السنوي على الأصول المشفرة نحو 6%، ثم تُحتسب الضريبة بمعدل 36%.
هذا يعني أنه حتى لو لم تحرّك رصيد USDT طوال العام، فإنك ستدفع ضريبة سنوية طالما كان الرصيد كبيراً بما يكفي؛ في المقابل، فإن الإنفاق بالبطاقة نفسه لا يُشغّل ضريبة تصرف إضافية.
توصية التحرير
افعل: احتفظ بكشوف حساب كل عملية إيداع وسحب بالبطاقة — فبعد دخول DAC8 حيز التنفيذ، ستقوم جهات إصدار البطاقات والمنصات بإبلاغ سلطات الضرائب في بلد إقامتك ببياناتك، ولن تتمكن من تفسير أساس التكلفة بوضوح إلا إذا تطابقت الأرقام. لا تفعل: لا تفترض أن «USDT عملة مستقرة وبالتالي لا أرباح فيها» — فمعظم القوانين الضريبية تنظر إلى «حدث التصرف» وليس إلى مقدار الربح.
لمزيد من السيناريوهات التفصيلية حول المعدلات واختيار البطاقات، يمكنك الاطلاع على بطاقات USDT المتاحة للمقيمين في الاتحاد الأوروبي، ونظرة عامة على الامتثال في الاتحاد الأوروبي، وكذلك المفهوم الأساسي: ما هي بطاقة U.
هذا المقال يمثل رأياً تحريرياً ولا يُشكّل استشارة ضريبية. يُرجى استشارة محاسب ضريبي مرخّص محلياً للحصول على إقرار دقيق.